Инициативы для развития несырьевого экспорта
18 августа Управляющий партнёр ГК «Импорто» Роман Гордиенок принял участие в рабочем совещании региональных отделений «Деловой России» Северо-Западного федерального округа с участием представителей АО «Российский экспортный центр», посвящённом вопросам развития и поддержки экспортной деятельности.
На совещании были обозначены наиболее острые системные проблемы, с которыми в текущий период сталкиваются экспортеры: логистика, сертификация, кадровый дефицит, сложности с трансграничными платежами и адаптацией отечественной продукции под требования иностранных рынков.
Г-н Гордиенок затронул вопросы возросшей в последние 2 года налоговой нагрузки на транспортно-экспедиционные компании, оказывающие услуги по доставке отечественных товаров зарубежным покупателям. Такие расходы в конечном счете включаются в стоимость товаров, ухудшая их конкурентоспособность на зарубежных рынках.
До 01.07.2024 г. услуги по перевозкам экспортируемых грузов по территории РФ от мест производства до мест их убытия с территории РФ автомобильным транспортом облагались НДС по ставке 0%. Это же касалось и доставки порожних контейнеров из стоков до мест их затарки экспортируемыми грузами, а также целого ряда операций, выполняемых с грузами в морских портах. Все это принималось ФНС в качестве частей одной сквозной международной перевозки при дальнейшем документальном подтверждении убытия грузов с территории РФ.
В 2024 г. были введены ограничения, при соблюдении которых ставка 0% НДС с 01 июля 2024 г. не может быть применена при одновременном соблюдении 2-х условий:
- перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации.
- организации, осуществляющие такую перевозку не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации либо ввоз товаров на территорию Российской Федерации.
Г-н Гордиенок выступил с инициативой по внесению изменений в п. 2.1. ст. 164 НК РФ, которые исключат распространение условий, действующих с 01.07.24 на товары, вывозимые с территории РФ и вернут обложение реализации таких услуг по ставке НДС 0%.
Переход на обязательное использование электронных перевозочных документов 01 сентября 2026 г. позволит ФНС в упрощенном режиме определять, является ли перевозка между двумя пунктами, находящимися на территории РФ, по сути частью международной перевозки, или нет.
Второй фактор возросшей налоговой нагрузки связан с усилением налогового контроля за исчислением и оплатой доходов от источников в Российской Федерации. Начиная с 2024 ФНС стала обращать повышенное внимание на вопрос администрирования налогов иностранных компаний от источников в Российской Федерации.
Данный вопрос коснулся значительного количества компаний экспортёров, которые сами оплачивают доставку своей продукции до зарубежных покупателей, пользуясь услугами иностранных перевозчиков и экспедиторов.
Речь идет о налогах, возникающих на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках). А также доходы от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок. Такие доходы облагаются в настоящий период в РФ налогом по ставке 10%.
Льготы действуют для резидентов стран, с которыми у Российской Федерации действуют соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), однако действие значительной части таких соглашений (с недружественными странами) было приостановлено, либо денонсировано в 2022-2023 гг.
Расходы на оплату данных налогов российские экспедиторы (с которыми, как правило, непосредственно имеют договорные отношения экспортеры) включат в стоимость своих услуг, что, в конечном счете, также приводит к росту стоимости экспортируемых товаров, доставляемых до зарубежных покупателей за счет отечественных экспортеров.
Товар: Метеодатчики
Поставщик: Германия
Покупатель: г. Махачкала, Россия
Решаемые задачи:
• организация закупки оборудования на условиях FCA;
• срочный забор груза у производителя;
• оформление экспортной декларации EX1 с учётом требований поставщика и санкционных ограничений;
• организация международной авиаперевозки;
• обеспечение бережной перевозки и надёжной упаковки хрупкого оборудования;
•изменение конечного пункта доставки уже после отправления груза.
Особенности:
• груз забрали на следующий день после подтверждения готовности;
• вылет из Германии состоялся на третий день после забора;
• после вылета по запросу клиента маршрут оперативно изменили: конечной точкой вместо Москвы стала Махачкала;
• доставка с учётом таможенного оформления заняла 10 календарных дней.
Товар: футеровочное покрытие барабанов конвейеров
Поставщик: Индия
Покупатель: Россия, г. Санкт-Петербург
Решаемые задачи:
поиск альтернативных поставщиков изделий в Индии и Китае для снижения себестоимости поставок;
проверка производителей на благонадежность;
запрос и доставка образцов продукции;
проверка качества образцов в лаборатории;
выбор фабрики – поставщика, соответствующего требуемым критериям (Индия);
разработка и заключение контракта по поставке изделий;
проведение международных оплат;
доставка «door-door»;
таможенное оформление в РФ;
передача продукции Заказчику по внутрироссийскому договору поставки.
Особенности:
ведение переговоров с поставщиками КНР и Индии по снижению закупочных цен;
проведение испытаний качества изделий в специализированной лаборатории.
Задача: организация международной автоперевозки оборудования (поворотные столы для производства ЖБИ) на условиях «дверь-дверь» по маршруту Италия — Республика Казахстан несколькими фурами без перегрузок в пути следования.
Условия, которые должны были быть соблюдены в процессе доставки:
• оптимизация маршрута и расходов на оформление дозволов;
• подача автомобилей (5 фур с внутренней высотой полуприцепа — 3 м.) по строго согласованному с заводом-отправителем плану («Just in Time»);
• оформление документов на одну партию груза, следующую в нескольких авто фурах;
• транзитное время перевозки не должно превышать 14 дней.
Описание работ:
Поскольку данная поставка требовала наличия специальных дополнительных разрешающих документов (двух и трех сторонних дозволов), было принято решение выбрать маршрут поставки с использованием промежуточного склада консолидации и оформления грузов. Перевозка предполагала соблюдение условий отправителя по подаче машин под загрузку и дальнейшего единовременного их оформления на таможне (экспорт). Процесс оформления экспорта происходил по единому пакету документов на всю поставку с единым инвойсом и подинвойсами на каждый отдельный автомобиль группы, по которым оформлялись отдельные экспортные декларации.
В то же время пакет документов должен был полностью соответствовать требованиям таможенного представителя получателя груза. Процесс таможенной очистки в Казахстане происходил по единой декларации (одна поставка), что позволило в один день выпустить все машины.
Движение машин мониторилось на протяжении всего пути следования, что было необходимо для координации их единовременного прибытия на СВХ.
В результате скоординированных действий сотрудников логистического отдела «Импорто» и третьих лиц – участников международной перевозки, транзитное время доставки «дверь — дверь» Италия — Казахстан составило 12 суток.
Товар: ручки, петли и дверная фурнитура
Поставщик: Китай
Покупатель: Россия, г. Санкт-Петербург
Особенности:
• привлечение представителей компании «Импорто» в КНР для решения ряда задач;
• ведение переговоров по индивидуальному дизайну размещения логотипа на изделиях, а также упаковке;
• проведение испытаний качества изделий в специализированной лаборатории.
Решаемые задачи:
• организация оплаты за товар через торгового агента (Турция) на основании прямого контракта клиента с торговым агентом;
• морская перевозка в составе сборного груза по маршруту Аргентина, г. Буэнос Айрес — Турция, г. Стамбул;
• организация перетарки в отдельный контейнер 20’ DC в Стамбуле (для сокращения сроков доставки в РФ) и оформление документов по перепродаже в РФ и реэкспорту;
• морская перевозка груза из г. Стамбула в порт г. Новороссийска;
• таможенное оформление, перетарка груза в порту Новороссийска на автотранспорт с целью уменьшения финансовых издержек на возврат порожнего оборудования обратно в порт из Москвы;
• транспортировка по маршруту г. Новороссийск – г. Москва.
Товар: благовония VRINDA
Поставщик: Аргентина, г. Буэнос Айрес
Покупатель: Россия, г. Москва
Организация закупки и мультимодальной перевозки товарной партии благовоний по маршруту Аргентина, г. Буэнос Айрес— РФ, г. Москва.
Задача: организовать оплату и международную перевозку партии груза на условиях «дверь-дверь» по маршруту Аргентина, г. Буэнос Айрес— РФ, г. Москва.
Решаемые задачи:
• организация оплаты за товар через торгового агента (Турция) на основании прямого контракта клиента с торговым агентом;
• морская перевозка в составе сборного груза по маршруту Аргентина, г. Буэнос Айрес — Турция, г. Стамбул;
• организация перетарки в отдельный контейнер 20’ DC в Стамбуле (для сокращения сроков доставки в РФ) и оформление документов по перепродаже в РФ и реэкспорту;
• морская перевозка груза из г. Стамбула в порт г. Новороссийска;
• таможенное оформление, перетарка груза в порту Новороссийска на автотранспорт с целью уменьшения финансовых издержек на возврат порожнего оборудования обратно в порт из Москвы;
• транспортировка по маршруту г. Новороссийск – г. Москва.
До обращения клиент использовал карго-доставку. Это не позволяло подтверждать легальное происхождение и стоимость товара. У клиента начали появляться проблемы с налоговой отчетностью по НДС. С ростом объёма грузовых партий до контейнерных размеров – тарифы карго стали полностью невыгодными.
Товар: Плёнка-ПВХ
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Разработали торгово-закупочную схему (Клиент – ВЭД-оператор в РФ (Импортер) – Поставщик (фабрика в КНР).
• Заключили внешнеторговый контракт между Импортером и Поставщиком.
• Разместили заказ по поручению Клиента, реализовали прямую международную оплату в адрес Поставщика. Провели инспекционный контроль товарной партии на складе Поставщика в КНР.
• Организовали международную перевозку (FCL, в стандартном морском контейнере) и таможенное оформление в РФ.
• Организовали доставку очищенного таможней товара до склада Клиента в г. Санкт-Петербурге.
Результат:
• Перевод зарубежных поставок на легальную схему импорта в РФ.
• Снижение рисков для Клиента: все документы оформлены официально, продукция готова к законной реализации.
• Снижение себестоимости закупки товара за счет укрупнения партии и перехода на модель легального ввоза.
• Оптимизация процессов —передача ВЭД-оператору функций импортера.
Особенности:
• Поставка осуществлена ГК «Импорто» с передачей ВЭД-оператору функций импортера и сохранением за Клиентом функций ведения коммерческих переговоров с зарубежным Поставщиком (частичный ВЭД-аутсорсинг).
Закупки велись напрямую у фабрики-изготовителя в ЕС, но расчёты и ввоз товаров на территорию РФ происходили нелегально. Возникли трудности с организацией валютных платежей поставщику в EC, логистикой, отсутствием разрешительных документов, а также маркировки в системе «Честный знак», без которых продажа товара на территории РФ становится невозможной.
Товар: Постельное белье (постельные принадлежности)
Поставщик: ЕС
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Разработали и реализовали модель закупки товара у фабрики-изготовителя через зарубежного торгового агента.
• Организовали процесс реализации международных платежей (Клиент — торговый агент за рубежом — Поставщик).
• Организовали оформление разрешительных документов на товар в РФ (декларации о соответствии).
• Организовали маркировку товара для соответствия требованиям системы «Честный знак» и ТР ЕАЭС на фулфилмент складе консолидации в г. Вильнюс, Литва.
• Организовали международную перевозку и таможенное оформление в РФ.
• Продукция оформлена для официальных продаж в России.
• Маркировка «Честный знак» нанесена корректно, без риска претензий со стороны регуляторов.
• Клиент получил возможность продавать товары через собственный интернет-магазин, маркетплейсы, а также другие розничные каналы без ограничений.
Особенности:
• Продавец и Отправитель — компании резиденты разных стран.
• Организация международных платежей с участием торгового агента.
• Нанесение стикеров с маркировкой ЧЗ нестандартного размера.
До обращения клиент ввозил товар по «карго» схеме. Возникли риски блокировки продаж на маркетплейсах и сложности с легализацией документов для налогового и бухгалтерского учёта.
Товар: Кожгалантерея (сумки, аксессуары)
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Разработали закупочную модель с участием торгового агента в КНР.
• Разработали и оказали содействие в заключении внешнеторгового контракта между клиентом в РФ (импортер) и торговым агентом в КНР (экспортер).
• Проконсультировали клиента по вопросам реализации международных оплат и соблюдению требований законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле РФ.
• Организовали закупку у нескольких фабрик через торгового агента в КНР и обеспечили экспортное оформление в КНР.
• Оказали содействие в оформлении всех необходимых разрешительных документов (сертификаты соответствия и декларации о соответствии).
• Провели полный инспекционный контроль объединенной партии товаров, а также организовали маркировку в рамках системы «Честный знак» на фулфилмент складе в КНР.
• Организовали международную перевозку и таможенное оформление в РФ.
• Организовали внутреннюю перевозку от СВХ до склада Клиента.
• Поставки Клиента полностью легализованы, риск блокировок продаж на маркетплейсах устранён.
• Клиент получил возможность вести прозрачный бухгалтерский учёт и подтверждать легальное происхождение ввозимых в РФ зарубежных товаров.
• Создана база для масштабирования бизнеса: теперь новые партии можно ввозить по отлаженной официальной схеме.
Особенности:
• Вовлечение торгового агента в КНР для консолидации закупок, а также выполнения функций экспортера.
• Решение проблемы отсутствия экспортных лицензий у поставщиков внутри КНР — организация экспорта силами агента.
• Разработка документальной базы для обеспечения легального импорта товаров в РФ.
Товар: Шины для спецтехники
Поставщик: Нидерланды
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Выбор подходящей финансовой цепочки
• Маркировка на складе консолидации в Европе
• Оформление EX-1 и ответы на запросы европейской таможни
• Подача декларации на товары и её успешный выпуск
Особенности:
• Финансовая аналитика для минимизации рисков и экономии на сертификате соответствия.
Товар: Конвейерные ленты
Поставщик: Италия
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Выбор наиболее подходящей финансовой цепочки и логистического маршрута.
• Заполнение end-user и shareholders форм.
• Контроль за операциями по погрузке и перегрузке крупногабаритного товара на нашем складе в Европе.
• Доставка на СВХ в Санкт-Петербурге.
Особенности:
• Наличие спецтехники и квалифицированных сотрудников на нашем консолидационном складе в Европе позволило осуществить ПРР в максимально сжатые сроки.
Товар: Дизельные генераторы
Поставщик: Турция
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Организация мультимодальной перевозки негабаритного оборудования (дизель-генераторная установка) на условиях «дверь-дверь» по маршруту Турция — РФ.
Особенности:
• Поскольку данная поставка требовала обеспечения перетарки с контейнеров на трал, была разработана схема строповки для её безопасного проведения.
Товар: Метеодатчики
Поставщик: Германия
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Срочное проведение международных оплат.
• Организация транзита и доставки товара в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
• Передача продукции Заказчику по внутрироссийскому договору поставки.
Особенности:
• Ошибочные действия отправителя привели к неверной доставке, однако проблема была решена и груз успешно доставили в РФ.
• Европейскому поставщику была оказана консультация по правилам подтверждения 0% ставки НДС при экспорте.
Товар: Вентиляторы
Поставщик: Италия
Покупатель: г. Москва, Россия
Решаемые задачи:
• Проведение международных оплат;
организация доставки товара в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
• Передача продукции Заказчику по внутрироссийскому договору поставки.
Особенности:
• Нами были проведены переговоры с поставщиком с помощью европейской компании-агента для получения предложения и структурирования сделки.
Товар: Устройство защитного отключения
Поставщик: Швейцария
Покупатель: Москва, Россия
Решаемые задачи:
• Международная доставка от двери до двери.
• Проведение международных оплат.
• Организация доставки в РФ
информации о составе груза.
Особенности:
• Проведение испытаний качества изделий в специализированной лаборатории.
Товар: Шестерни
Поставщик: Швеция
Покупатель: Москва, Россия
Решаемые задачи:
• Проведение международных оплат.
• Таможенное оформление РФ.
• Международная доставка от двери до двери.
Особенности:
• Подтверждение в рамках таможенного контроля отсутствия у товара признаков контрафактной продукции.
• Получение разрешения на ввоз у правообладателя.
Товар: Датчик температуры
Поставщик: Турция
Покупатель: Россия
Решаемые задачи:
• Международная перевозка товара.
• Таможенное оформление РФ.
• Провели осмотр на СВХ для подтверждения информации о составе груза.
Особенности:
• Подтверждение в рамках таможенного контроля отсутствия у товара признаков контрафактной продукции.
• Получение разрешения на ввоз у правообладателя
Товар: Испытательная камера тепла-холода-влаги
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Организация международной ЖД перевозки с последующим вывозом груза до места назначения в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
Особенности:
• Обеспечение безопасное транспортировки в составе сборного контейнера.
• Продавец не имел возможности принять оплату за товар напрямую из РФ. Оплата была реализована через торгового агента в Сербии.
Товар: Стяжки для мебели металлические
Продавец: Австралия
Отправитель: Тайвань
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Осуществление закупки товара у поставщика.
• Доставка груза из недружественной страны в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
Особенности:
• Особенности данной перевозки заключались в том, что продавцом и отправителем были разные компании из разных стран.
• Продавец не имел возможности принять оплату за товар напрямую из РФ. Оплата была реализована через торгового агента в Сербии.
Товар: Мелкая бытовая техника
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Осуществление закупки товаров у нескольких поставщиков на торговой площадке в Китае.
• Консолидация товаров в Китае в одну поставку.
• Таможенное оформление в РФ.
• Передача товара клиенту по внутреннему договору поставки.
Особенности:
• Для закупки товаров на китайской оптовой площадке был задействован китайский торговый агент.
• Наш импортер выкупил товары у китайского агента и поставил клиенту в РФ.
Товар: Мелкая бытовая техника
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Осуществление закупки товара у фабрики-изготовителя.
• Проведение предотгрузочного инспекционного контроля.
• Оформление разрешительных документов для ввоза в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
• Доставка «door-door».
Особенности:
• Поставка осуществлена через компанию «Импорто», с полной передачей ВЭД-оператору функций импортера.
• Проведена предотгрузочная инспекция на складе продавца с целью выявления несоответствий.
Товар: Промышленный клей
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Санкт-Петербург, Россия
Решаемые задачи:
• Выездная инспекция фабрики.
• Запрос и доставка образцов продукции.
• Проведение международных оплат.
• Доставка «door-door».
• Таможенное оформление в РФ.
Особенности:
• Проведение испытаний качества изделий в специализированной лаборатории.
• Привлечение представителей компании «Импорто» в КНР для решения ряда задач.
• Ведение переговоров по маркировке товара в соответствии с заданной инструкцией.
Товар: Мелкая бытовая техника
Поставщик: Китай
Покупатель: г. Краснодар, Россия
Решаемые задачи:
• Осуществление закупки товара у фабрики-изготовителя.
• Проведение предотгрузочного инспекционного контроля.
• Оформление разрешительных документов для ввоза в РФ.
• Таможенное оформление в РФ.
• Доставка «door-door».
Особенности:
• Проведена предотгрузочная инспекция на складе продавца с целью выявления несоответствий.
• Поставка осуществлена через компанию «Импорто», с полной передачей ВЭД-оператору функций импортера.
